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“不折不扣落实各项退税减税降费政策” 税费惠企政策解读会举行

2022-07-07 14:34:11

7月7日下午,成都市绿色智能网联汽车产业生态圈联盟联合省委组织部(省委人才办)、省民营办、四川省税务局主办,川商总会、川商企业发展战略研究院承办的“税费惠企政策解读”专题活动在川商总会党建馆举行。


这是“四川助企纾困政策专题解读系列”的第三场活动,同步在川商大讲堂线上公益平台、川商总会视频号,四川新闻网、封面新闻、搜狐成都媒体各平台直播。


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新希望六和、德康农牧、蓝剑饮品集团、红旗连锁、腾盾科技、新潮传媒、千川木业、雄飞集团、金仁医药、香颂文化、小龙坎控股、百茶百道实业、精书益企业管理、众乐乐餐饮等30余家企业代表现场参会,涉及农牧、食品饮料、零售、文化传媒、医药健康、科技等多个行业领域。


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省民营办民营经济综合处副处长蔡华简要介绍了“四川助企纾困政策专题解读”系列活动的背景和效果。此前已邀请文化和旅游厅、商务厅、成都海关分别围绕“支持文化旅游企业纾困政策”“促消费稳外贸惠企政策”进行了专题解读,累计观看人次达240万。接下来,民营办还将联合科技厅、交通运输厅、人行成都分行等部门,与线上、线下的广大川商和民营企业家沟通交流,做好政策解读。

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“税务部门是实施退税减税降费的重要职能部门,我们将不折不扣落实各项退税减税降费政策,与企业界的朋友们一道,为推动四川经济社会加快发展贡献一份力量。”


四川省税务局财产和行为税处副处长王琦、政策法规处全毅霞、货物和劳务税处钟德锐、企业所得税处庞军、社会保险费处杨姣媚、个人所得税处赵晋平、纳税服务和宣传中心李博文现场解读税费优惠政策,特别是广大企业关注度较高的“留抵退税” “小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除” “小微企业六税两费减免”等政策的适用主体、基本条件等情况。

税务部门是实施退税减税降费的重要职能部门,在提问互动环节,线上网友及现场参会企业代表抓住机会,针对具体税种政策的申请条件、适用情景等方面提出问题。四川省税务局相关处室负责人进行一对一解答。


川商总会党委副书记、执行秘书长唐俊表示,非常感谢省税务局七个处室相关负责人来给川商及广大民营企业送政策、送关怀,并与大家面对面互动交流、答疑解惑,让企业倍感温暖、收获满满。


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会后,不少参会企业代表也认为收获丰富,期望常态化举办类似解读活动,让企业及时掌握相关惠企政策,帮助企业共克时艰。


成都希望食品有限公司食品产业部财务高级经理王丽萍表示,“这种解读对话形式缩短了企业与税务机关的距离感,对企业享受政策有很大帮助”。


“让纳税人对政策的解读有了更深层次的认识,让我们对政策的理解更加深入,知道了如何用好政策。”成都红旗连锁股份有限公司财务管理中心总监李金珂认为此次活动收获很大。


“能和税政专家零距离交流解惑”,众乐乐餐饮管理有限公司财务经理甘邻倍感关怀。


茶百道实业股份有限公司财务主管刘燕认为,这次解读对各项税收优惠政策有更深的了解,同时有利于企业自行判断适用的政策类型。


我们依然整理了现场解读干货,供广大川商企业参考。


精选问答


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Q:针对大、中型企业税费有什么优惠吗?
目前中央出台了很多税收优惠政策,除了特定的小微企业税收优惠外,绝大多数的税收政策为普惠性优惠,如研发费用加计扣除、西部大开发税收优惠、科技创新税收优惠、农林牧渔企业税收优惠、资源综合利用税收优惠等,不管企业规模大小,只要符合政策规定条件的,均可依法享受。

Q:2021年6月份升为一般纳税人但至今销售额未超过100万,可否享受小微企业小规模纳税政策?
根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)相关规定,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。根据描述,您单位为增值税一般纳税人,不符合小规模纳税人阶段性免征增值税相关规定。

Q:汽车消费能否降低购置税?
根据《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第20号)相关规定,对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车,减半征收车辆购置税。

Q:疫情期间申请免征房土两税货币资金是指余额还是当期所有的回款?
以现金流量表的年初金额加上本年度的流入金额计算。

Q:个体工商户是否可以申请退税?
适用增值税一般计税方法的个体工商户,已按照省税务机关公布的纳税信用管理办法参加评价的,可自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价。自愿申请参加纳税信用评价的,自新的评价结果发布后,按照新的评价结果确定是否符合申请留抵退税条件。



政策速递


关于“留抵退税新政”的关注重点

· 关注1:留抵退税新政有哪些特点?
2022年的留抵退税新政有三大特点:一是聚焦“小微企业和重点支持行业”;二是“增量留抵和存量留抵”并退;三是“制度性、一次性和阶段性”安排并举。

具体来说,新政主要包括两大类:一是小微企业留抵退税政策,即在2022年对所有行业符合条件的小微企业,一次性退还存量留抵税额,并按月退还增量留抵税额;二是制造业、批发和零售业等行业留抵退税政策。从“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六个行业,扩围至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”七个行业,一次性退还存量留抵税额,并按月全额退还增量留抵税额。

· 关注2:哪些主体适用于留抵退税新政?
一是关于制造业、批发和零售业等重点行业的确定。延续了此前先进制造业留抵退税政策“从主”适用原则,按照纳税人的主营业务来判断纳税人是否满足行业相关条件,而非以纳税人登记的行业确定。需要注意的两个问题是:
(一)关于销售额比重的计算区间。销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定。需要大家注意的是,在计算销售额占比时,计算公式的分子为六个行业项下增值税销售额的合计数。
(二)关于行业登记信息。对于纳税人六类收入占比超过50%,但纳税人登记的行业信息不属于这六个行业的,特别是特定行业中某类收入为该纳税人各类收入的最高值时,建议纳税人及时按规定办理行业登记信息变更。

二是关于企业规模的划型标准。目前,相关部门对外公布的划型标准主要有两个:一是由人民银行等5部门发布的《金融业企业划型标准规定》;二是工信部等4部委发布的《中小企业划型标准规定》,采用“营业收入”“资产总额”和“从业人员”三个指标中的一个或两个指标组合,分别对16类行业进行划型。此外,还有“教育”“卫生”等6类行业未纳入该划型标准。为切实保障留抵退税政策落地落实,坚持规范统一和全覆盖的原则,留抵退税政策中采用了上述两个标准中的“营业收入”和“资产总额”两个指标来确定企业规模。同时,对这两个标准中未设置“营业收入”或“资产总额”指标的行业,以及未纳入两个标准划型的行业,明确了划型标准。

· 关注3:申请留抵退税要满足哪些条件?
2022年留抵退税新政延续了先进制造业增量留抵退税政策的基本退税条件,即需要同时满足以下四项条件:(1)纳税信用等级为A级或者B级;(2)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;(3)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

特别强调的是,新政出台后,老政策继续实施,相较于新政策,老政策除需同时符合这四项条件外,仍需要满足“连续六个月增量留抵税额大于零,且第六个月不低于50万元”的退税门槛要求。